随着中期选举的临近，共和党人正在向选民大力宣传唐纳德·特朗普总统推出的这项“重大税收改革法案”，同时努力维持他们在国会中的微弱多数席位。

但政策专家指出，特朗普的税收减免政策对不同群体的影响并不均衡——某些美国人从中受益更多。

这项被称为“工作家庭减税法案”（Working Families Tax Cuts）的立法，将特朗普2017年推出的税收改革措施永久化，并新增了多项税收减免措施，例如针对小费收入、加班收入以及老年人汽车贷款利息的税收减免。该法案还为那些详细申报个人收入的纳税人提高了联邦税收抵扣限额（即用于抵扣州和地方税的金额）。

财政部长斯科特·贝森特（Scott Bessent）本周在众议院金融服务委员会（House Committee on Financial Services）的发言中表示，这项立法为“数百万低收入和中等收入的美国人”提供了税收减免。他强调，通过向高收入者征税来为社会保障制度提供资金的做法得到了两党的支持。特朗普还宣布将为近100万人退还《平价医疗法案》（Obamacare）相关的税款。

贝森特还提到，超过6400万纳税人在他们的纳税申报表中申请了特朗普推出的至少一项新的税收减免措施（如小费收入减免、加班收入减免、汽车贷款利息减免或针对老年人的税收减免）。

特朗普的税收改革也是本月在达拉斯举行的共和党中期选举大会上的重要议题。不过，城市-布鲁金斯税收政策中心（Urban-Brookings Tax Policy Center）的高级研究员约瑟夫·罗森伯格（Joseph Rosenberg）向CNBC表示，这些税收政策对不同家庭的实际影响存在差异，具体效果取决于每个家庭的实际情况。

白宫发言人库什·德赛在给CNBC的电子邮件中表示：“数千万美国人已经利用了至少一项这些标志性条款，特朗普总统将继续向美国人民宣扬这一历史性成就。”以下是政策专家对特朗普减税政策中谁受益最多的分析。

延长特朗普2017年减税政策 特朗普的立法将他在2017年《减税与就业法案》中的改革永久化，其中包括降低税率档次、扩大标准扣除额、更慷慨的儿童税收抵免以及更高的遗产和赠与税免税额等条款。

据税收基金会估计，如果不延长这些条款，约62%的美国人在2026年这些条款预定到期时将面临增税。

税收基金会联邦税收政策副总裁加勒特·沃森表示，“整体来看，绝大多数受益”来自将这些减税政策永久化，而非新增的扣除项目。

但他表示，这只是“延续现状”，因此许多纳税人不会感受到差异。

特朗普的新税收扣除 特朗普在2024年总统竞选期间提出的新扣除项目包括小费收入、加班收入、汽车贷款利息的税收减免，以及针对老年人的增强扣除。这些减免会根据特定收入门槛逐步减少或缩小。

税收基金会的沃森说：“这些都针对特定纳税人。对某些纳税人来说，这可能对他们的年度税负产生了很大影响。”例如，根据最新的财政部数据，小费扣除平均超过7000美元，老年人扣除平均超过7500美元。扣除额会减少你需缴税的收入。但如果你没有欠税，这些税收减免不会产生退税。专家表示，这意味着最低收入者不太可能从扣除中受益，因为他们可能根本不欠税。

特朗普的立法还大幅提高了州和地方税（SALT）扣除上限，该上限适用于逐项申报的纳税人。2025年，SALT扣除上限从2024年的1万美元提高至4万美元。

财政部尚未公布有关SALT扣除申报的数据，但一些数据表明，在加利福尼亚州和新泽西州等高税率州，退税金额有所增加。海军联邦信用合作社首席经济学家希瑟·朗表示，这可能表明这些纳税人从更高的SALT扣除中获得了提振。

税收基金会（Tax Foundation）的沃森表示，更大的SALT扣除对中高收入至高收入者最为有利，因为该扣除从50万美元起开始逐步取消。

特朗普的减税政策如何影响退税——平均退税金额在整个报税季受到密切关注，被视为衡量美国人在2025年税收变化中受益情况的潜在指标之一。

根据美国国税局最新数据，截至5月8日，2026年报税季个人申报的平均退税金额为3276美元，较去年同期大致同一时点上涨11.5%。

然而，退税或应缴税款反映的是上一年度全年应缴税款与已缴税款之间的差额。这些金额会因工资预扣税、收入、税务状况变化及其他因素而逐年不同。

随着中期选举临近，一些政策专家表示，很难预测特朗普的减税政策是否会影响选民在投票站的选择。

根据Politico在7月对约2100名美国成年人进行的一项调查，近半数美国人表示他们无法解释特朗普的“一项大而美的法案”。