随着年底临近，人们很容易忽视最后时刻的收入增加可能会对税务产生意想不到的影响。从2026年开始，由于特朗普“宏伟美好法案”带来的变化，随着收入攀升，部分纳税人可能会看到慈善捐赠扣除额减少。收入增加可能来自出售资产、将税前个人退休账户转换为罗斯个人退休账户、获得奖金等。纳税人将在2027年报税时看到慈善税收优惠减少。
对高收入者征税以帮助资助社会保障获得两党关注 特朗普宣布向近100万人退还500美元奥巴马医改费用 共和党人吹捧特朗普“宏伟美好法案”，以下是税收减免受益群体 国税局税务债务协议大幅减少：“我从未见过如此低的数字” CNBC金融顾问百强榜：最佳金融顾问、顶级公司排名 CNBC精英顾问：2026年顶级超高净值财富管理公司 在立法变革中，据马萨诸塞州韦斯特伍德Savant Wealth Management的高级规划专家、注册财务规划师Ed Jastrem表示，税务和收入规划对客户来说变得“日益复杂”。以下是关于2026年慈善捐赠扣除额的一些关键信息。
特朗普的立法改变了慈善捐赠扣除额 2025年7月颁布的特朗普——一项数万亿美元的税收和支出方案——包含了针对不同收入水平纳税人的慈善捐赠扣除额变化。
报税时，纳税人申请标准扣除额——2026年单身申报者为16,100美元，联合申报的已婚夫妇为32,200美元——或其逐项扣除额（包括慈善捐赠扣除额）中的较大者。
但从2026年开始，不逐项扣除的申报者也有一项慈善税收优惠，单身申报者最高可达1,000美元，联合申报的已婚夫妇最高可达2,000美元。该扣除额适用于向合格免税组织捐赠的现金。
这里有一个税收减免价值的基本示例：对于处于22%税率档次的人来说，1,000美元的扣除额可减少220美元的税款。
Jastrem表示：“这对很多人来说其实是个好消息”，因为他们以前从较小额的慈善捐赠中得不到税收优惠。
但特朗普的立法也为逐项扣除税款的家庭做出了两项更改——专家表示，这些调整可能会缩减某些纳税人的慈善扣除额。
逐项扣除者的慈善扣除“起征点” 2026年，逐项扣除税款的纳税人将面临慈善扣除“起征点”，只有超过其调整后总收入（AGI）0.5%的部分才能享受税收减免。2025年税法出台前并没有这一起征点。
例如，如果您的调整后总收入为40万美元，且在2026年捐赠1万美元，那么0.5%的起征点——即前2,000美元——将不符合慈善扣除资格。在这个例子中，如果慈善捐赠少于2,000美元的起征点，则完全没有扣除额。
Jastrem表示，通过罗斯转换、出售盈利投资或获得奖金而增加的收入，因此可能会对税收减免产生意想不到的影响。
起征点会变高，所以如果您不调整捐赠计划，可能会损失越来越多的扣除额。
Savant Wealth Management高级规划专家Ed Jastrem 以同一个例子为例，如果您的调整后总收入上升到50万美元，而捐赠额仍为1万美元，那么2026年的0.5%起征点将上升至2,500美元。
最高税率档次的扣除额缩减 特朗普的立法还为处于最高所得税率档次的申报者设定了慈善扣除上限，这一变化从今年开始生效。
处于最高联邦所得税率档次的家庭需缴纳37%的最高边际所得税率。但该立法实际上将这些纳税人的慈善扣除上限设为35%，从而限制了其价值。
“每位纳税人的免税额度最高只能享受35%的减免，这大大降低了处于最高37%税率等级的纳税人的税收优惠，”密西西比州杰克逊市LeFleur Financial公司的创始人、注册财务规划师Josh Norris表示。
Norris同时还是注册会计师，他补充说：“这一变化，再加上0.5%的最低免税额度限制，使得客户的长期财务规划变得更加重要——比如他们需要合理安排慈善捐赠的时机。”
尽管慈善捐赠的相关税收政策发生了变化，但Savant Wealth Management公司的Jastrem表示：“只要纳税人采取积极主动的措施，仍然有很多办法可以优化税收规划。2026年还有充足的时间来进行相关规划。”例如，一些财务顾问仍然建议使用所谓的‘捐赠人指导型基金’（donor-advised funds）。这类基金类似于‘慈善支票簿’：纳税人可以一次性捐赠大额资金，但这些资金会分阶段逐步用于慈善用途。通常，这类基金会采用‘资金集中’策略，将多年捐赠合并到同一年度，从而获得更高的免税额度；之后这些资金可以由纳税人用于其选择的慈善机构。
Norris还建议纳税人在进行捐赠决策时，应考虑“资产的选择”——即根据资产的税务影响来挑选适合捐赠的资产。专家指出，从经纪账户中捐赠盈利性资产通常更为划算，因为这样纳税人可以避免缴纳资本利得税。不过Jastrem提醒说，投资者应优先选择持有时间超过一年的盈利性资产（即“长期资本利得资产”）进行捐赠；因为与持有时间较短的投资（即“短期资本利得资产”相比，这类资产能带来更大的税收优惠。
对于长期持有的资本利得资产，您通常可以扣除该投资的当前公允价值。相比之下，短期持有的资本利得资产的扣除金额通常仅限于其原始购买价格（即成本基础）。
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