面对极高的国家预算赤字以及投资者对波兰债券要求的利率上升，波兰企业缴纳的税款现在至关重要。在所得税纳税人名单上，银行占据重要位置，但它们的缴款在下降。
我们仔细研究了波兰近300家收入最高的企业，并检查它们缴纳了多少所得税。今年，我们不考虑其他类型的国家税费，如员工PIT、银行税、采矿税、股息税或消费税。我们专注于基本业务，即收入和利润，并且只关注那些我们很有把握已将CIT缴纳给波兰预算而非国外的企业。因此，一个重要任务是从外国公司的控股活动中筛选出来。
根据我们的分析，去年最大的所得税纳税人是保险和银行集团PZU。它在去年产生了近39亿兹罗提的税款，同比增加3.71亿兹罗提（+10.6%）。此外，国库直接从其获得了13亿兹罗提的股息。
由于收入和随之而来的缴款增长，PZU集团（包括Pekao银行和Alior银行）超过了波兰最大的金融集团PKO BP集团，后者的所得税同比下降了7.5%，至32亿兹罗提。
第三位是Orlen集团，其CIT略有增长，增加了4400万兹罗提，达到26亿兹罗提。我们在此考虑了Orlen（集团母公司）、Polska Spółka Gazownictwa、Energa、Anwil、Rafineria Gdańska、Orlen Południe、Orlen Paliwa、Basell Orlen Polyolefins和Orlen Upstream等主要纳税公司的业绩。有趣的是，在缴纳税款后，这些公司合计净亏损67亿兹罗提。然而，这主要不是来自运营活动，而是来自资产减值或前任管理层决策的成本。
Anwil（净亏损7.51亿兹罗提）、Basell Orlen Polyolefins（-2.28亿兹罗提）和母公司Orlen S.A.（-79亿兹罗提）尽管缴纳了所得税，但并非收入而是净亏损。这些实体尽管没有收入，却矛盾地缴纳了所谓的“所得税”。
去年CIT金额增长最快的是mBank，其产生了14.77亿兹罗提的税款，同比增加7.47亿兹罗提（+102.3%）。该银行在瑞士法郎贷款方面正在走出困境，重新谈判成本及败诉费用对业绩的拖累越来越小。随着利润增长，税收也在增加。
第二位是——这里相当令人意外——JSW。对于这家采矿和焦炭公司来说，与其说是税款缴款增加，不如说是负税减少，这可以在未来几年用于抵扣毛利（如果出现的话）。2025年负CIT为4.57亿兹罗提，同比减少6.15亿兹罗提。
最后，第三位是PZU集团。其产生的税款同比增加了3.71亿兹罗提（+10.6%），达到39亿兹罗提。
与JSW的高排名同样令人惊讶的是，波兰邮政排名第10位。这家国有邮政运营商的CIT金额增长了高达1.56亿兹罗提，达到2.09亿兹罗提。该公司最近因财务困难进行了大规模裁员，却已经实现了如此高的利润，以至于税收大幅增长？当我们查看获得的补贴金额时，答案就出现了。补贴高达18亿兹罗提，同比增加12亿兹罗提。该公司解释说，这是两项补贴，用于资助2023年和2024年普遍服务义务的净成本。
事情还有另一面，即所得税下降最厉害的公司。根据财政部关于预算执行情况的信息，CIT总收入去年增长了5.7%，达到637亿兹罗提。我们调查的280家公司的数据显示，大型公司的前景不那么乐观。
我们研究的企业群体总共产生了419亿兹罗提的税款，同比减少7.06亿兹罗提（-1.7%）。这一下降源于几家大公司的事件。
下降幅度最大的是PGE集团，其产生的CIT同比缩减了高达21.66亿兹罗提，降至1.5亿兹罗提。这是煤炭能源部门业绩下降的结果，原因是能源价格下跌，加上二氧化碳排放权成本（PGE集团购买这些权利的费用为162亿兹罗提）。2025年是PGE连续第三年亏损，因此它还能缴纳任何所得税已经算不错了。
能源行业占据了“下降者”榜单的前列。在产生的CIT下降方面，第二位是Enea集团，其税款同比下降7.94亿兹罗提，至6.46亿兹罗提；第三位是Tauron集团，其税款同比下降3.58亿兹罗提（至9.38亿兹罗提）。
然而，在下降前十名中也有PKO BP和Erste BP的代表，以及Allegro Sp. z o.o.和Żabka Polska Sp. z o.o.。
最后，让我们再看看CIT占企业收入的比例。中小企业代言人、两年来担任企业家委员会主席的Adam Abramowicz，以零售销售税的高收入为例（该税每年为预算带来近50亿兹罗提），几天前暗示“收入税是无法避免的”。我们决定在本文中顺便检查一下，与当前的CIT水平相比，什么样的税率能从收入中产生类似的预算收入。事实证明，很难为所有人设定一个平均税率以达到同样的效果，因为盈利水平差异巨大。
根据我们对280家最大公司数据的计算，对基本业务收入征收1.8%的平均税率可能产生类似的预算收入。这里，我们将非金融公司的净销售收入、银行的利息和佣金收入总额以及保险公司的总保费视为此类收入。以下是那些在类似方案下节省最多的公司，因为它们去年以CIT形式缴纳了高比例的收入。
从下面的列表可以看出，如果引入例如1.8%的统一收入税率代替CIT，受益最大的将是MLP Group，一家出租仓储空间的公司。去年，其CIT（1.07亿兹罗提）相当于租金和物业管理服务收入的25.5%。
较低的收入税对金融、科技行业以及Inpost Paczkomaty也有利——这些公司运营的销售利润率很高。
那么谁在1.8%的统一税率下受损最大？主要是那些去年亏损的公司，如JSW、Qemetica（前Ciech）、Grupa Azoty、LG Energy、Synthos、Carrefour和Eurocash。但需要说明的是，最后两家，即零售连锁店，已经在缴纳大型商店的收入税，因此这可能会相互抵消。在Carrefour的账目中，“税费和其他费用”项目去年为1.53亿兹罗提，而Eurocash为8400万兹罗提。
在去年CIT占收入不到0.2%的公司中，有时尚连锁店Modivo（CCC、Half Price）、化工公司Boryszew、燃料公司Unimot、伏特加生产商Stock Polska、超市连锁Kaufland、Polska Grupa Górnicza、快递公司DPD和FedEx，以及批发燃料和能源的Orlen Paliwa。这些公司在1.8%的统一收入税率下会受损，因为它们利润率低或最近遇到市场问题。收入税（或零扣除可能的CIT）而不是CIT，将限制在多个国家运营的公司的税务优化能力。